Tak 26/Tak 6

U wenst te beleggen in een vastrentend kapitalisatiecontract van een verzekeringsmaatschappij dan is een Tak 26 contract een geschikte oplossing. Wenst U via een kapitalisatiecontract te beleggen in beleggingsfondsen dan kan een Tak 6 contract een geschikte oplossing zijn.

Wat is een Tak 26 verzekering?

Een Tak 26 verzekering is een kapitalisatiecontract met doorgaans een bepaalde duur, zonder verzekerde personen en zonder begunstigden bij overlijden of bij leven. De uitkering van zo’n  spaar-of beleggingsverzekering van het type Tak 26 hangt dus niet af het in leven zijn dan wel het overlijden van een verzekerde persoon. 

Niettegenstaande zo’n kapitalisatiecontract dus niet voldoet aan de wettelijke definitie van een levensverzekering stelt de wet zo’n kapitalisatiecontract toch gelijk met een levensverzekering.

Een Tak 26 spaar-of beleggingsverzekering kan U zowel afsluiten met een voor een bepaalde periode gegarandeerde intrestvoet of met een basis intrestvoet die aangevuld wordt met een getrouwheidspremie dan wel een winstdeelname.  Weet dat een winstdeelname niet op voorhand gegarandeerd kan worden. Dit is de klassieke vastrentende versie van een kapitalisatiecontract,  die vergelijkbaar is met een termijnrekening dan wel een Tak21 spaar-of beleggingsverzekering

Al naargelang het vermogensrechtelijk statuut van de Tak 26 verzekering zal op de datum van overlijden van de “verzekeringnemer” de volledige waarde van het Tak 26 contract dan wel de helft hiervan deel uitmaken van de nalatenschap van de overleden verzekeringnemer.

Het is wellicht duidelijk dat U met een kapitalisatiecontract niet dezelfde mogelijkheden heeft als met een levensverzekeringscontract om een schenking of uw nalatenschap te plannen.

Wat is een Tak 6 verzekering ?

Bij een kapitalisatiecontract kan U het rendement echter ook laten afhangen van de onderliggende beleggingsfondsen die U gekozen heeft.  Dit is een kapitalisatiecontract van het type Tak 23.   Het gaat hier om kapitalisatiecontracten uitgegeven door Luxemburgse verzekeringsmaatschappijen. Voor dergelijke Luxemburgse kapitalisatiecontracten gebruikt men de term branche/tak 6.

 

Welke fiscaliteit is van toepassing op een kapitalisatiecontract ?

Bij kapitalisatiecontracten is geen premietaks van 2% verschuldigd maar wordt het behaalde rendement op de vervaldag of op de datum van de volledige of gedeeltelijke afkoop van het Tak 26 of Tak 6 -contract onderworpen aan de roerende voorheffing. Voor Belgische belastingplichtigen bedraagt die roerende voorheffing vandaag 30%. 

Een bevrijdende termijn voor de roerende voorheffing is niet van toepassing voor Tak 26 /Tak 6 contracten.  U betaalt die roerende voorheffing dus ook na het achtste jaar van uw contract en dit in tegenstelling tot een Tak 21 levensverzekering.

Omwille van het ontbreken van een verzekerd hoofd en begunstigden bij leven of bij overlijden bestaat voor de onderschrijver van dit kapitalisatiecontract evenmin de mogelijkheid om de roerende voorheffing te vermijden door niet alleen zijn eigen hoofd te verzekeren bij leven maar tevens zijn eigen hoofd te verzekeren bij overlijden voor een kapitaal dat minstens 130% bedraagt van de gestorte premie. 

 

De verzekeringsmaatschappij die dergelijke Tak 6 contracten uitgeeft, kan het kapitaal waarborgen.  Bemerk dat deze waarborg  niet gelijk is aan de bescherming die het Garantiefonds en het Beschermingsfonds biedt voor Tak 21 levensverzekeringscontracten namelijk € 100.000 per persoon en per levensverzekeringsonderneming.

In Luxemburg bestaat er echter een wettelijke bescherming ten voordele van de verzekeringnemer waarbij enkel de verzekeringnemer aanspraak kan maken op de premies die hij in een levensverzekering stort  en waarbij deze gestorte premies  geen enkel ondernemingsrisico mogen ondergaan . 

Hiertoe wordt de premie niet overgemaakt aan de verzekeringsmaatschappij zelf maar aan een  onafhankelijke depotbank die erkend werd door de Luxemburgse toezichhouder ( Commissiarat aux Assurances, CAA).  De depotbank dient de ontvangen premies buiten balans te houden.   Zowel de verzekeringsmaatschappij als de depotbank staan onder het toezicht van het CAA.

Dankzij dit beschermingssysteem (de zogenaamde veiligheidsdriehoek) heeft een mogelijks faillissement van de verzekeringsmaatschappij dan wel van de depothoudende bank dus geen impact op de tegoeden die  de verzekeringnemer in een levensverzekering aanhoudt.  

Voor Belgische Tak 26 producten hanteren Belgische  verzekeringsmaatschappijen een afzonderlijk beheer van deze Tak 26 contracten binnen de activa van de verzekeringsmaatschappij.   Dit  is echter geenszins gelijk te stellen met voormeld Luxemburgse beschermingssyteem noch met de bescherming die het Garantiefonds en het Beschermingsfonds bieden voor Tak 21 levensverzekeringen.